来源：爱游戏app官方下载    发布时间：2024-04-25 19:03:55

  原标题：老板看税收：公司增值税收入和企业所得税收入不一致怎么办？这份差异阐明模板能够参阅

  在日常税收征管中，税务机关常常会对交税人申报的增值税收入和企业所得税收入进行比对。

  增值税申报收入一般会提取12月份《增值税交税申报表》累计数，包含按适用税率计税出售额、按简易方法计税出售额、免抵退方法出售额和免税出售额等四项收入。

  企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度交税申报表》主表第1行运营收入金额，包含首要经运营务收入和其他事务收入。

  假如两个收入不一致，税务人员常常会将此作为一个重要危险点要求企业做出阐明，但事实上，有些景象，企业所得税收入和增值税收入不一致是正常的，企业无需忧虑危险。

  我单位20**年1月至12月申报增值税收入为*****元，20**年1月至12月申报企业所得税年度出售的收益*****万元，相差***万元，通过我单位自查，由以下事项产生的：

  我单位收到税务机关返还的个税手续费，按要求适用税率交纳增值税，计入增值税申报表收入****万元（换算成不含税）。

  我单位收到税务机关返还的个税手续费时，计入其他收益科目****万元，不需要计入运营收入。

  依照上述阐明，形成了增值税申报表收入和企业所得税申报表收入差异****万元。

  补白：该类差异管帐处理科目的差异，再比方出售自己使用过的固定资产、出售方收到违约金（增值税依照收入核算）、财政补贴及金融产品转让事务，也归于该类差异。

  我单位对外租借房子，租借期2022年7月1日至2026年6月30日，每月租金30万元（不含增值税，下同），于2022年6月预收到2022年7月1日-2024年6月30日两年房租720万元，并开具增值税发票。（补白：先要简略描绘工作）

  依据 《财政部 国家税务总局关于全面推开运营税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号） 文件规则，交税人产生应税行为并收讫出售金钱或许获得讨取出售金钱凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。交税人供给租借服务采纳预收款方法的，其交税责任产生时间为收到预收款当天。我单位2022年6月承认增值税收入720万元。

  依据 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》（国税函〔2010〕79号) 规则，假如买卖合同或协议中规则租借期限跨年度，且租金提早一次性付出的，应当依照收入与费用配比准则，租借人在租借期内分期均匀计入相关年度收入。我单坐落2022年度承认该项房租收入180万元（6个月×30万元/月）。

  依照上述阐明，形成了增值税申报表收入和企业所得税申报表收入差异540万元。

  （补白：该类差异交税责任产生时间等方针差异，再比方先卖后买提早开票、视同出售等差异，也归于该类差异。）

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